個人事業主の方は、年末調整が必要かどうか迷うことがあるでしょう。
個人事業主でも年末調整が必要になるケースがあります。
本記事では、個人事業主に年末調整が必要となる状況や、正社員やアルバイトを兼務している場合の対応、さらに確定申告との関係性について詳しく解説します。適切な税務処理のために、ぜひ参考にしてください。
年末調整とは？個人事業主でも必要なケース
年末調整は、通常会社員を対象とした手続きですが、個人事業主にも関係する場合があります。
個人事業主は基本的に確定申告で税金を精算しますが、特定の状況下では年末調整が必要です。
ここでは、個人事業主でも年末調整が必要になるケースについて説明します。
給与所得がある
個人事業主であっても、副業などで給与所得がある場合は年末調整の対象となる可能性があります。
例えば、本業の個人事業と並行してアルバイトをしている場合、アルバイト先で年末調整を受けることになります。
ただし、個人事業の所得が20万円を超える場合は、給与所得と合わせてた確定申告が必要です。
従業員を雇用している
個人事業主が従業員を雇用している場合、従業員に対して年末調整を行う義務があります。
従業員の年末調整は、個人事業主が雇用主としての役割を果たすためです。
従業員には正社員だけでなく、アルバイトやパートタイム労働者も含まれます。また、青色申告を行っている場合の青色事業専従者（配偶者や親族）に対しても年末調整が必要です。
個人事業主が正社員やアルバイトを兼務する場合の年末調整
個人事業主が正社員やアルバイトを兼務している場合、年末調整の扱いが複雑になります。
ここでは、副業収入がある場合の年末調整の方法や、本業と副業の収入の申告方法、そして会社員と個人事業主を両立する際の注意点について解説します。
副業での収入がある場合の年末調整の方法
副業で得た収入がある場合、その取り扱いは副業の形態によって異なります。
給与所得として得ている副業収入については、原則として主たる給与を支払う会社で年末調整が必要です。
ただし、副業の給与収入が20万円を超える場合は、確定申告が必要になります。
本業と副業の収入を年末調整でどのように申告するか
本業と副業の収入を年末調整で申告する際は、主たる給与（通常は本業の給与）を支払う会社での年末調整が必要です。
副業の給与については、源泉徴収票を受け取り、確定申告時に申告します。
年末調整では、副業の収入を含めずに本業の給与のみで調整します。
会社員と個人事業主の両立で注意すべき点
会社員と個人事業主を両立する場合、税務上の取り扱いが複雑になるため、以下の点に注意が必要です。
- 個人事業の所得が20万円を超える場合は、給与所得と合わせて確定申告が必要
- 会社には副業の状況を適切に報告し、必要に応じて源泉徴収の調整を依頼
- 社会保険の加入状況によっては、保険料の計算にも影響が出る可能性がある
個人事業主が年末調整と確定申告を両方する場合の流れ
個人事業主が給与所得も得ている場合、年末調整と確定申告の両方が必要になります。
ここでは、両方の手続きが必要な場合の流れや注意点、さらに青色申告との関連性について説明します。
確定申告と年末調整の両方が必要な場合
確定申告と年末調整の両方が必要になるのは、主に以下のような場合です。
- 給与所得がある個人事業主で、事業所得が20万円を超える場合
- 複数の会社から給与を得ている場合
これらの場合、まず年末調整を受け、その後確定申告を行います。
年末調整後に確定申告を行う際の注意点
年末調整後に確定申告を行う際は、年末調整で精算済みの給与所得も含めて、すべての所得を申告する必要があります。
年末調整で納付済みの所得税は、確定申告時に精算されます。
また、年末調整で受けた各種控除についても、確定申告で再度申告する必要があるため、控除証明書類は大切に保管しておきましょう。
青色申告と年末調整の関連性
青色申告を行う個人事業主の場合、年末調整との関連性について理解しておく必要があります。
青色申告では、事業専従者給与を経費として計上できますが、この給与に対しても年末調整が必要です。
また、青色申告特別控除を受けるためには、適切な帳簿の記帳と確定申告が必要となります。年末調整と青色申告の両方を正確に行うことで、適切な税務処理が可能になります。
個人事業主でも年末調整が必要なケースがるため注意しよう
個人事業主は基本的に確定申告で税金を精算しますが、特定の状況下では年末調整が必要です。
給与所得がある場合や従業員を雇用している場合などが該当します。また、会社員と個人事業主を兼務している場合は、年末調整と確定申告の両方が必要になることもあります。
これらの手続きを適切に行うためには、自身の状況をよく把握し、必要な書類を準備することが重要です。
不明な点がある場合は、税理士に相談するのも良いでしょう。適切な税務処理を行うことで、トラブルを避け、スムーズな事業運営につながります。
個人事業主の方は、自身の状況に応じた適切な税務手続きを行うよう心がけましょう。
