資金繰り表の作り方｜3か月先を見通す方法を税理士が解説

資金繰り表とは？倒産を防ぐための「現金の予定表」

資金繰り表とは、将来の入金と支払を時系列で並べ、月末（または週末）に現預金がいくら残るかを見通す表です。利益が出ていても、入金より支払が先に来れば資金ショートは起こります。資金繰りが不安で先が読めない経営者にとって、資金繰り表は「倒産を防ぐための財務管理の基礎ツール」です。
結論として、3か月先を見通すコツは「当月は日次〜週次で実績管理、翌月〜3か月は月次で予測、毎月ローリング更新（先送り）する」運用にあります。

資金繰り表が必要な中小企業の典型パターン

資金繰り表が真価を発揮するのは、次のような「利益と現金がズレる」局面です。

• 売上は伸びているのに、売掛金の回収が遅い（入金サイトが長い）
• 仕入・外注・人件費の支払が先行する（支払サイトが短い）
• 納税（法人税・消費税）や賞与が年数回に集中する
• 借入返済が固定で毎月発生し、繁閑差が大きい
• 追加融資の可否が読めず、金融機関への説明材料が必要

資金繰り表の作り方（3か月版）｜テンプレートで最短作成

資金繰り表は「難しいモデル」を作るより、まずは3か月先までの実務運用に耐える形で作るのが近道です。基本構造は次の3つです。

• 期首現預金（当月のスタート残高）
• 収入（入金予定）
• 支出（支払予定）
  → これらから「翌月繰越（期末残高）」を計算します。

Step 1: 期首残高（現金・預金）を確定する

最初に、当月初の現金・普通預金・当座預金の残高を記入します。会計帳簿の残高ではなく、通帳・ネットバンクで実残高を合わせるのが基本です。
ここがズレると、資金繰り表全体が信用できなくなります。

Step 2: 入金予定（売上回収）を「請求書ベース」で積み上げる

入金の柱は売掛金回収です。推奨は次の順序です。

• すでに発行済みの請求書：入金予定日で計上
• 未請求だが受注済み・継続課金：過去実績から予測
• それ以外：保守的に見積もる（希望的観測を排除）

ポイントは、売上高ではなく入金日で置くことです（資金繰り表は「発生」ではなく「着金」を管理します）。

Step 3: 支払予定を「固定費→変動費→臨時支出」の順に埋める

支出は漏れが命取りです。次の順で入力すると漏れにくくなります。

• 固定費：家賃、人件費、社保、リース、通信費、顧問料
• 変動費：仕入、外注、販売手数料、広告費（発注・請求書ベース）
• 財務支出：借入返済、利息
• 税金・賞与：納付月を必ず固定して入力
• 臨時支出：設備投資、更新費、修繕、退職金など

Step 4: 3か月先の「最低必要現金（安全残高）」を決める

資金繰り表は、月末残高がプラスでも安心ではありません。運転資金として「下回りたくない残高（安全残高）」を設定します。目安は業種で異なりますが、まずは次のいずれかで設定すると運用しやすいです。

• 毎月固定費の1〜2か月分（人件費＋家賃＋主要固定費）
• 直近3か月の最大支払月の7〜10割

Step 5: 不足が出る月に「手当て（資金調達・支払調整）」を入れる

翌月繰越が安全残高を割る月が見えたら、その時点で手当てを入れます。代表例は次の通りです。

• 早期回収：請求前倒し、分割請求、入金条件の見直し
• 支払調整：支払サイト交渉、分割、発注時期の調整
• 資金調達：当座貸越、短期借入、追加融資、補助金・助成金の入金時期確認
• 固定費削減：サブスク、外注、広告の費用対効果見直し

3か月先を見通す運用ルール｜「ローリング」と「粒度」が9割

資金繰り表は作った瞬間より、運用で価値が決まります。3か月先を見通すための定番運用は次のセットです。

• 当月：日次〜週次で実績反映（入出金のズレを吸収）
• 翌月：請求書・支払予定確定分を中心に精度高く
• 2〜3か月先：保守的な予測（受注確度と季節性で調整）
• 毎月更新：常に「当月＋3か月」の窓を維持（ローリング）

よくある失敗：売上予測だけ精緻で、支払・税金が抜ける

資金不足の主因は「支払の見落とし」に寄りがちです。特に抜けやすいのは以下です。

• 消費税・法人税・予定納税
• 社会保険料（改定月）
• 賞与・退職給付
• 期中の設備更新（PC、車両、医療機器、厨房設備など）
• 借入の元本返済（利息だけ入力している）

資金繰り表と試算表（損益）の違いを整理する

損益（利益）と現金（資金繰り）は別物です。混同すると判断を誤ります。

ケーススタディ：黒字でも資金不足が出る3つの典型

ここでは実務で多いパターンを匿名化して整理します。

1) 売上急増で回収が遅れ、仕入支払が先行

月商が伸びた一方、回収が翌々月で、仕入は翌月払い。表にすると、売上増加局面ほど資金が減る「成長痛」が見えます。
対策は、入金条件の見直し（前受・中間金）、仕入条件交渉、短期資金の確保（当座貸越など）です。

2) 納税月・賞与月に安全残高を割り込む

普段は回っているが、年1〜2回の支出で一気に不足するパターンです。資金繰り表で「山（大口支出）」を先に置くと、普段の運用が整います。
対策は、納税・賞与の積立（別口座管理）と、支払の分散設計です。

3) 借入返済が固定で、閑散期に赤字転落

繁忙期の利益で返済を回していたが、閑散期に入金が細り返済が重くなるケースです。
対策は、返済条件の見直し（期間延長等）を含め、金融機関へ「資金繰り表＋改善策」で説明できる状態を作ることです。

よくある質問

まとめ

• 資金繰り表は、入金と支払の時系列で現預金残高を見通し、資金ショートを防ぐ表
• 3か月先の見通しは「当月は実績管理、翌月〜3か月は予測、毎月ローリング更新」が基本
• 支払（税金・返済・賞与・社保）の漏れが最大リスク。固定支出を先に入れる
• 安全残高（最低必要現金）を決め、割り込む月は早期回収・支払調整・資金調達で手当て
• 試算表（損益）と資金繰り表（現金）は別物。両輪で管理して倒産予防につなげる

参照ソース

• 日本政策金融公庫「資金繰り表（簡易版）様式」: https://www.jfc.go.jp/n/service/pdf/data1_170501.xls
• 日本政策金融公庫「資金繰り表（簡易版）作成手順及び記載例」: https://www.jfc.go.jp/n/service/pdf/data3_170501.xls
• 中小企業庁「早期経営改善計画策定支援」: https://www.chusho.meti.go.jp/keiei/saisei/04.html