NEW確定申告・税務
年末調整のやり方｜2025年版 書類・書き方を税理士が解説
2025年分（令和7年分）の年末調整を、従業員・担当者向けに解説。対象者、必要書類（扶養控除等、基礎控除/配偶者控除等、保険料控除、住宅ローン控除等）の書き方、変更点、期限、よくあるミスの防止策まで整理します。
7分
医療経営ブログ
医療機関・クリニック経営者向けの税務・経営情報をお届けします。
全 65 記事
【失敗しない】クリニック開業税務の5つの注意点
1月2日•9分
医療機関・クリニック経営者向けの税務・経営情報をお届けします。
平日 9:15〜18:15
クリニックの労務管理は、就業規則の整備と残業の抑制が要点です。本記事では、就業規則が必要となる条件、36協定と時間外労働の上限規制、医療機関の働き方改革（医師の上限）を踏まえ、現場で実行できる残業対策を具体的に整理します。
クリニック閉院手続きは、保健所・厚生局・税務署など届出が多岐にわたり、スタッフ対応や在庫・カルテ管理も同時進行です。本記事では閉院届、雇用・賃貸契約、未収金回収と清算まで、実務の流れをチェックリストで整理します。
クリニック売却相場は一律ではなく、収益力・立地・人材・法的スキームで評価額が変動します。本記事では医院の価値を決める要素、代表的な算定方法、手続きの流れと注意点を税理士目線で整理します。
医師や従業員が加入できる保険を整理し、医師国保（国保組合）と厚生年金・健康保険（社会保険）の違い、加入要件、手続きの進め方を解説。2024年以降の適用拡大や2025年成立法の方向性も踏まえ、クリニックの実務で迷いやすい論点をまとめます。
クリニックの「経費になるもの・ならないもの」を勘定科目別に一覧化。家事按分、医療機器の減価償却、交際費や研修費の判断基準、証憑保存、税務調査で見られる論点まで、開業医・院長向けに実務目線で整理します。
医院開業の成否を左右する立地選びを、患者動線・競合密度・人口構成・賃料水準・法規制の観点で整理。駅前/住宅地/ロードサイドの違い、調査手順、契約時の注意点まで実務的に解説します。
医師の退職金は「院長本人」と「スタッフ」で制度を分けて設計するのが要点です。小規模企業共済と中退共の仕組み、税務メリット、導入手順、注意点を税理士が整理します。
ふるさと納税のワンストップ特例は、申請書だけでなく本人確認書類の提出が原則必須です。必要書類の組み合わせ、1月10日必着の期限、オンライン申請、住所変更時の手続きまで実務目線で整理します。
クリニックの集患は「Web導線」「地域連携」「口コミ設計」の三位一体で成果が安定します。本記事では、医療広告規制やステマ規制に配慮しつつ、SEO/MEO、紹介ルート、院内体験の改善まで具体策を整理します。
クリニックのインボイス制度対応を、医療の非課税・自由診療など課税取引の整理から、登録判断、適格請求書の実務（発行・受領・保存）まで具体的に解説。免税のままの注意点や経過措置も整理します。
医師の専従者給与（青色事業専従者給与）を必要経費にするための要件、届出期限（原則3月15日）、適正額の根拠づくり、源泉徴収・年末調整などの実務、配偶者控除との関係、他院勤務がある場合の注意点まで税理士が整理。
医療法人にしない理由を、税務・社会保険・資金繰り・手続負担の観点から整理。医療法人化のメリット・デメリット、個人開業との違い、法人化の手順と判断基準を開業医向けにわかりやすく解説します。
医療法人化（法人成り）のメリット・デメリットを、税務・社会保険・承継の観点で整理。損益分岐の考え方、判断に必要な数値の見方、設立までの手順と落とし穴を、クリニック支援に精通した税理士がわかりやすく解説します。
クリニックスタッフ採用を成功させるために、求人票作成、募集チャネル選定、書類選考、面接設計、内定・入職までの手順を税理士が整理。看護師・医療事務の採用で起こりやすいミスマッチ対策、労働条件明示や募集広告表示など法令面も解説します。
クリニック開業は医師以外でも可能な場合があります。ただし「開設者」と「管理者」の要件、非営利性の確認、名義貸しリスクなど注意点が多いのが実務です。開業形態の選び方から税理士の開業サポート範囲まで整理します。
医師（開業医・個人クリニック）が青色申告で65万円控除を受ける条件を整理。複式簿記、e-Tax、電子帳簿保存、申請期限、白色申告との違い、医業特有の注意点まで実務目線で解説します。
クリニックの事業承継は、診療の継続と許認可・保険診療の手続きを同時に進める経営プロジェクトです。親子承継・第三者承継の流れ、医療法人の持分・税務論点、失敗しない手順を整理します。
クリニックの確定申告は「医師の経費の線引き」と「納税資金の見通し」がつまずきどころです。本記事では、開業医の経費例・家事按分の考え方、青色申告特別控除（55万/65万円）や減価償却による節税、消費税の注意点、申告期限と手順を実務目線で整理します。
クリニック開業の流れを、準備開始から開院まで時系列で整理。物件選定・資金調達・内装工事・採用・各種届出（医療法の開設届、保険医療機関指定等）をスケジュール化し、遅延しやすいポイントと注意点も解説します。
整形外科開業で収益と評判を左右しやすい「運動器リハビリ」の施設基準を、診療所での機能訓練室面積・必要スタッフ・備品・届出実務まで整理。開業資金の考え方と失敗しやすい設計ポイントも解説します。
個人事業主に年末調整が必要かを、原則不要の理由と必要になる例外（従業員・青色事業専従者給与など）で整理。源泉徴収票・納付期限・手順と注意点を実務目線で解説します。
医療法人の相続は「出資持分の評価」が核心です。持分あり・なしの違い、評価の考え方、認定医療法人制度や退職金設計など節税実務を整理します。
医師の講演料は原則として所得税の対象です。確定申告が必要なケース（給与以外20万円超など）、雑所得・事業所得の考え方、源泉徴収の確認、経費計上の実務ポイントまで整理します。
開業医の老後資金は、公的年金だけに頼らず「税制優遇×長期運用×分散」で設計するのが基本です。iDeCo・小規模企業共済・不動産投資の特徴と違い、活用手順、注意点を税理士目線で整理します。
医師国保（医師国保組合）の加入条件を、国保組合の位置づけ・協会けんぽ等との違い・適用除外承認・手続き期限（14日以内）まで整理。開業医・勤務医・医療法人の実務で迷いやすい論点を解説します。
クリニック開業の融資審査で評価される事業計画書の書き方を解説。患者数予測・収支計画・資金繰り表の作り方、面談での説明ロジック、落ちやすい注意点まで実務目線で整理します。
クリニック開業で失敗しやすい資金調達を中心に、必要資金の内訳、自己資金と融資の考え方、審査で見られるポイント、開業後の資金繰り対策までを実務目線で整理します。
内科の開業は「資金計画」「診療圏」「届出・保険指定」「運転資金」の設計が成否を分けます。本記事では、内科クリニックの開業資金の目安、年収の考え方、開業手順、失敗しない実務ポイントを税理士視点で整理します。
クリニックの人件費率（人件費／医業収益）の目安を、公的調査の「給与費率」等から読み解きます。適正割合の考え方、上がる原因、下げるための具体策と進め方、注意点、FAQまで網羅。
医療法人の出資持分（持分あり医療法人）の意味と、持分なしとの違いを税理士が整理。相続税評価の論点、持分なし移行（認定医療法人制度）や出資額限度法人など、承継リスクを下げる実務対策を解説。
準確定申告とは、亡くなった方の所得税を相続人が申告する手続きです。期限は「相続開始を知った翌日から4か月以内」。必要書類、進め方、無申告加算税・延滞税などのリスクを整理します。
医療法人化の手続きは「都道府県の設立認可→法務局の設立登記→開設者変更などの届出」が基本。設立までの流れ、必要書類、届出先、つまずきやすい注意点を税理士視点で整理します。
"2024年改定で地域包括診療加算は時間外対応要件や掲示・Web掲載などが整理されました。加算1/2の基準、点数、届出手順と注意点を開業医向けに解説します。"
医療法人の設立費用は、主に「行政手続の実費」「登記関連費」「専門家報酬」で構成されます。本記事では医療法人化にかかるコストの目安、内訳、費用が増えるポイント、抑え方まで整理します。
訪問診療クリニック開業を成功させるには、診療コンセプト設計、24時間対応や多職種連携、保険医療機関指定、請求体制・資金繰りまで一体で整えることが重要です。手順・注意点・よくある失敗を整理します。
クリニック開業の融資は日本政策金融公庫と銀行で審査・条件が異なります。上限額、返済期間、必要書類、併用の考え方を整理します。
労働条件通知書と雇用契約書の違い、法定の記載事項、2024年4月の明示ルール追加点、作成手順と注意点を事業主向けに整理します。
給与計算は「総支給額−控除＝手取り（差引支給額）」が基本です。本記事では、支給項目の作り方、社会保険料・所得税・住民税の控除、賞与や年末調整との関係、実務の注意点までを流れで整理します。
医療法人の法人税は「課税所得×税率」で決まります。本記事では中小法人の軽減税率、特定の医療法人の特例、決算利益から課税所得へ調整する手順を、具体例と注意点付きで整理します。
就業規則とは職場ルールを文書化し周知する規程です。クリニック経営者向けに、作成義務（常時10人以上の届出）・必須記載事項・医療現場特有の注意点（シフト/休憩/残業等）・作成手順と運用のコツを整理します。
皮膚科開業の進め方を、保険診療中心の皮膚科と自由診療中心の美容皮膚科の違いから整理。開業資金の目安、届出・指定申請、広告規制や税務面の注意点まで実務視点で解説します。
"医師の引退は「年齢」だけで決めると後悔しがちです。本記事では、閉院か承継かを判断するための実務的な基準を、患者対応・職員・資金・税務・手続きの観点で整理。引退準備の進め方と失敗しやすい落とし穴も解説します。"
出資持分あり（経過措置）と持分なし医療法人の違いを、払戻し・残余財産・相続税評価・認定医療法人制度まで整理。医療法改正後の選択肢、移行の進め方、診療所承継で起きやすい税務リスクと対策を具体例で解説します。
iDeCoが医師の資産形成に向く理由を、節税効果（掛金の所得控除）・運用益の非課税・受取時課税の仕組みまで整理。開業医/勤務医別の拠出限度額や、NISAとの違い・併用の考え方も解説します。
一人医師医療法人（主に持分なし・基金拠出型）を、設立要件（理事・監事、認可手続き）から運営（役員報酬、MS法人との違い、利益相反管理、出口設計）まで整理。個人クリニックの法人化判断に必要な論点を税理士が解説します。
内科クリニックが訪問診療を成功させるための戦略を整理。ターゲット設計、収益モデル、体制づくり、24時間対応や連携リスクまで、院長が押さえる実務ポイントを解説します。
医療法人の社会保険（健康保険・厚生年金）の加入義務、役員・パートの判定、保険料の計算方法と負担額シミュレーションを整理。法人成りで何が変わるか、手続きと注意点まで解説します。
MS法人（メディカルサービス法人）の定義と医療法人との違い、節税効果（所得分散・賃貸・リース等）を整理。否認リスク、消費税・社保への影響、導入手順と適正取引のポイントを解説します。
開業医・クリニックが活用しやすい補助金・助成金を、設備投資・IT・賃上げ/働き方改革の観点で整理。対象になりやすいケース、申請手順（jGrants/GビズID）、注意点を税理士目線で解説。
医療法人化で「後悔した」となりやすい原因は、目的のズレ・社保負担の見誤り・役員報酬設計ミス・認可手続の遅延・出口設計不足です。失敗を防ぐ5つのチェックポイントと手順、デメリットまで整理します。
医師のアルバイト収入は「給与」か「業務委託報酬」かで申告要否と書類が変わります。確定申告が必要なケース判定、提出までの手順、経費・源泉徴収・住民税の注意点を整理。
医療法人とは何かを医療法の位置づけから整理し、個人開業との違い（税金・社会保険・ガバナンス・承継）を比較。メリット・デメリット、設立手順、失敗しやすい注意点まで院長向けにわかりやすく解説します。
持分なし医療法人への移行は、持分放棄と定款変更が要点です。認定医療法人制度を活用した手続きの流れ、税務上の注意点、期限対応までを実務目線で整理します。
クリニックの消費税は、社会保険診療は非課税でも自由診療や物販は課税となりやすく、申告要否や仕入控除の計算に影響します。課税・非課税の判定基準、よくある収入別の取扱い、申告手順と注意点を整理します。
クリニックの税務調査は「現金売上・経費の私的混入・消費税区分・源泉徴収」が主要論点になりがちです。本記事では事前通知から当日対応、調査後（修正申告等）までの流れと、医院が平時から整えるべき対策ポイントを整理します。
開業医（個人開業医・クリニック院長）が実務で使える節税対策を10項目に整理。青色申告、共済・iDeCo、設備投資、消費税区分、法人化まで注意点と進め方を解説。
医師の所得税は累進課税で「課税所得」が増えるほど税率が上がります。本記事では累進課税の仕組み、所得税の税率早見表（速算表）、勤務医・開業医の計算手順と税額シミュレーション、注意点を整理します。
クリニックM&A（医院売却・買収）の基本から、事業譲渡と持分譲渡の違い、DD、契約、クロージング、保険医療機関の指定手続きや個人情報引継ぎまで、実務の注意点を整理します。
医療機器のリースと購入は、開業時の資金繰り・耐用年数・陳腐化リスクで最適解が変わります。税務（減価償却・リース取引・消費税）の違いと、失敗しない導入手順を整理します。
